近年來，我國不斷優(yōu)化促進民營經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策，聚焦科技創(chuàng)新、制造業(yè)、小微企業(yè)等重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，出臺了一系列具有精準性和針對性的扶持政策，著力推動政策紅利精準快速直達經(jīng)營主體。

為支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，將研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，且對集成電路和工業(yè)母機企業(yè)進一步提高到120%；對技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)以及與之相關的技術咨詢、技術服務收入免征增值稅；對先進制造業(yè)企業(yè)增值稅進項稅額實行5%的加計抵減，且對集成電路和工業(yè)母機企業(yè)進一步提高到15%。2024年，國家又出臺支持節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護和安全生產(chǎn)專用設備數(shù)字化、智能化改造的企業(yè)所得稅抵免政策，進一步鼓勵企業(yè)加大專用設備更新改造投入。為幫扶小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，還有延續(xù)并優(yōu)化小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠、對個體工商戶減半征收個人所得稅、對小微企業(yè)等統(tǒng)一減半征收“六稅兩費”等政策，有效減輕了小微經(jīng)營主體的稅費負擔。

數(shù)據(jù)顯示，2024年，民營經(jīng)濟納稅人享受新增減稅降費及退稅1.26萬億元，占比72.7%，是稅費優(yōu)惠政策的主要受益對象。在稅費優(yōu)惠等多方面政策支持下，2024年民營經(jīng)濟銷售收入增速比全國企業(yè)平均水平高0.5個百分點。其中，高技術制造業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比分別增長13%和4.7%，較全國同行業(yè)企業(yè)分別高1.8個和1.7個百分點。

關于如何更好發(fā)揮稅收政策對民營企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的促進作用，記者采訪了中國財政科學研究院公共收入研究中心副研究員施文潑。

記者：稅費政策在支持民營企業(yè)加大研發(fā)創(chuàng)新方面有何重要作用？

施文潑：民營經(jīng)濟絕大多數(shù)是中小企業(yè)和個體工商戶。由于自身發(fā)展特點，民營企業(yè)堅持科技創(chuàng)新往往面臨著人才、技術、資金短缺，市場開放度不足等問題，加劇了創(chuàng)新的風險。稅費政策是鼓勵企業(yè)開展研究開發(fā)活動最有效的政策手段之一，有助于減輕企業(yè)負擔，降低研發(fā)成本和風險，優(yōu)化創(chuàng)新資源配置，激發(fā)企業(yè)內(nèi)生動力。

近年來，一系列支持科技創(chuàng)新的稅費政策實施效果顯著，在激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、加大研發(fā)投入、提升企業(yè)發(fā)展能力等方面發(fā)揮了重要的促進作用。以研發(fā)費用加計扣除政策為例，作為我國支持科技創(chuàng)新的重要稅費優(yōu)惠工具，經(jīng)過多年持續(xù)完善和優(yōu)化，政策享受主體和費用扣除范圍不斷擴大，加計扣除比例逐步提高，政策連續(xù)性和穩(wěn)定性不斷增強，明顯減輕了企業(yè)的研發(fā)成本，提升了企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性。

記者：針對民營企業(yè)發(fā)展特點，如何優(yōu)化稅費服務，增強服務的針對性和有效性？

施文潑：稅務部門不斷優(yōu)化稅費服務，為廣大民營經(jīng)濟主體發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，首先，應確保各項稅費支持政策落實落細，借助稅收大數(shù)據(jù)，深化“政策找人”機制，向納稅人及時精準推送相關政策，打通政策落地的“最后一公里”。然后，需進一步簡化辦稅流程，提升服務效能，通過大力推行電子稅務局服務，不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費，減輕企業(yè)辦稅負擔。同時，不斷優(yōu)化“銀稅互動”，將企業(yè)納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，緩解民營企業(yè)特別是小微企業(yè)融資難題。此外，也要積極推進柔性執(zhí)法，規(guī)范執(zhí)法行為，統(tǒng)一執(zhí)法標準，為民營企業(yè)合規(guī)經(jīng)營創(chuàng)造良好法治環(huán)境。

記者：為民營企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展厚植土壤，還應做好哪些方面的工作？

施文潑：下一步，應繼續(xù)深入推進體制機制建設，構建支持民營企業(yè)創(chuàng)新的良好制度環(huán)境。一方面，進一步提高稅收政策的確定性，為經(jīng)營主體科技創(chuàng)新提供穩(wěn)定的政策環(huán)境。比如，企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新活動復雜多樣、變化頻繁，有時難以判斷其研發(fā)活動是否符合研發(fā)費用加計扣除政策享受條件，對此可進一步優(yōu)化稅收服務，建立研發(fā)項目事先鑒定制度，打消企業(yè)政策享受顧慮。另一方面，提高稅收政策的統(tǒng)一性和規(guī)范性，營造有助于公平競爭的稅收制度環(huán)境，同時進一步清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，促進全國統(tǒng)一大市場建設，使人才、技術等創(chuàng)新要素在區(qū)域間自由高效流動。