近日，財政部公布了《注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》（財政部令第116號，以下簡稱《辦法》）。為便于各方面了解掌握《辦法》有關(guān)內(nèi)容，財政部有關(guān)負責(zé)人就《辦法》有關(guān)問題回答了記者提問。

問：請介紹一下《辦法》出臺的背景及其意義。

答：注冊會計師審計作為提高經(jīng)濟信息質(zhì)量、維護市場經(jīng)濟秩序的重要制度安排，是社會主義市場經(jīng)濟誠信鏈條和信用體系的關(guān)鍵一環(huán)。黨的二十大報告指出，要健全誠信建設(shè)長效機制。黨的二十屆三中全會提出，完善中介服務(wù)機構(gòu)法規(guī)制度體系，促進中介服務(wù)機構(gòu)誠實守信，依法履責(zé)。2023年2月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》指出，“加強行業(yè)誠信建設(shè)，健全行業(yè)誠信檔案，把誠信建設(shè)要求貫穿行業(yè)管理和服務(wù)工作各環(huán)節(jié)”。《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》明確要求，“出臺注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息并實施聯(lián)合懲戒”。

按照黨中央、國務(wù)院決策部署，為加大注冊會計師行業(yè)失信懲戒力度，推進注冊會計師行業(yè)信用體系建設(shè)，有必要建立健全注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理制度，依法依規(guī)懲戒注冊會計師行業(yè)重大違法失信行為，為注冊會計師行業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供良好信用環(huán)境，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。

問：制定《辦法》的主要原則是什么？

答：《辦法》制定中，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想特別是習(xí)近平法治思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的二十大和二十屆三中全會精神，堅持以下原則：一是堅持法治思維。嚴(yán)格依法依規(guī)對嚴(yán)重失信主體認定標(biāo)準(zhǔn)、懲戒措施、信用修復(fù)等作出規(guī)定，并與行政處罰法、行政復(fù)議法、行政訴訟法等妥善銜接。二是堅持審慎適度。從嚴(yán)界定嚴(yán)重失信主體名單范圍，按照過懲相當(dāng)?shù)脑瓌t，根據(jù)失信行為情節(jié)輕重、影響程度等，合理設(shè)置不同類型、不同力度的懲戒措施。三是強化權(quán)利保護和信用修復(fù)。按照“寬嚴(yán)相濟”原則，采取懲戒和教育相結(jié)合的監(jiān)管方式，建立信用修復(fù)機制，保障相關(guān)主體的合法權(quán)益。

問：按照《辦法》規(guī)定，列入注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的具體情形有哪些？

答：《辦法》嚴(yán)格依照注冊會計師法、《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》等規(guī)定，將性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會危害程度較大、嚴(yán)重破壞注冊會計師行業(yè)秩序的違法行為作為列入嚴(yán)重失信主體名單的情形，具體包括：注冊會計師受到暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個月、吊銷注冊會計師證書處罰，會計師事務(wù)所受到暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個月、吊銷會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可處罰，注冊會計師、會計師事務(wù)所因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任，逾期拒不履行處罰且情節(jié)嚴(yán)重，以及未經(jīng)批準(zhǔn)從事注冊會計師業(yè)務(wù)。

問：按照《辦法》規(guī)定，對列入注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的失信主體，有哪些懲戒措施？

答：按照《辦法》規(guī)定，除依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)實施的從業(yè)限制等措施外，對列入注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的，還應(yīng)當(dāng)實施三類措施：一是列為重點監(jiān)管對象，適當(dāng)提高抽查的比例和頻次，依法嚴(yán)格監(jiān)管；二是不適用告知承諾制；三是不予授予財政部門榮譽稱號等表彰獎勵。

問：請問列入注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的失信主體能否進行信用修復(fù)？

答：除法律、行政法規(guī)和黨中央、國務(wù)院政策文件明確規(guī)定不可修復(fù)的失信信息外，失信主體按要求糾正失信行為、消除不良影響的，均可申請信用修復(fù)?！秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于進一步完善失信約束制度構(gòu)建誠信建設(shè)長效機制的指導(dǎo)意見》明確要求建立健全信用修復(fù)配套機制。相關(guān)行業(yè)主管（監(jiān)管）部門應(yīng)當(dāng)建立有利于自我糾錯、主動自新的信用修復(fù)機制。據(jù)此，《辦法》依法建立了信用修復(fù)機制，規(guī)定除法律、行政法規(guī)和黨中央、國務(wù)院政策文件規(guī)定不可修復(fù)的情形外，符合條件的當(dāng)事人被列入嚴(yán)重失信主體名單滿一年可以申請?zhí)崆耙瞥觯⒃敿氁?guī)定了移出的程序。

問：財政部門應(yīng)當(dāng)如何貫徹落實《辦法》？

答：一是加強宣傳引導(dǎo)。通過各類新聞媒體，對《辦法》進行專業(yè)解讀，主動答疑釋惑，回應(yīng)各方關(guān)切。二是強化培訓(xùn)指導(dǎo)。通過舉辦培訓(xùn)班、發(fā)布工作指引、開展調(diào)研座談等方式，對地方財政部門進行培訓(xùn)指導(dǎo)，詳細講解《辦法》重點內(nèi)容和操作流程，便于準(zhǔn)確理解和執(zhí)行。三是嚴(yán)格認真執(zhí)行。財政部門要對照《辦法》相關(guān)規(guī)定，根據(jù)失信行為情節(jié)和適用條件，審慎準(zhǔn)確列入、移出嚴(yán)重失信主體名單；嚴(yán)格依法依規(guī)依程序進行認定和采取懲戒措施；加強信息安全管理和個人隱私保護，用好信用修復(fù)機制，鼓勵信用重塑。四是持續(xù)動態(tài)跟蹤。財政部督促省級財政部門及時掌握《辦法》實施過程中取得的成效和存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗，持續(xù)完善，提升效果。